更改您的居留权或公民身份之前要咨询的3个重要税务问题

更改您的居留权或公民身份之前要咨询的3个重要税务问题
七月 26, 2019 - Guide

降低纳税义务是某些人决定 投资第二公民身份 或投资居留计划的原因之一。 但是,即使这不是您的主要动机,获得第二公民身份或更改居留权也会带来意想不到的财务后果。 在做出任何关键决定之前,您需要考虑以下3个问题:

作为新国家的公民,我需要为自己的全球收入缴税吗?

美国等一些国家低劣地使用了基于公民身份的税收制度,根据该制度,所有美国公民(无论您上次何时居住或访问美国)都被指定以某种身份纳税。这就意味着申请基于公民身份的税收制度的国家公民,可能需要您为全球收入缴税,并对您的财务状况造成重大影响。幸运的是,大多数国家都采用基于居民的税收制度,根据该制度,仅当您居住在一个国家时,才对全球收入纳税。 其他国家则实行一些政策,根据这些政策,如果您是某个国家(例如塞浦路斯)的公民而不是其居民,则仅对您的国内来源的收入征税。圣基茨和尼维斯、多米尼克、安提瓜和巴布达、圣卢西亚和格林纳达等国目前对拥有第二公民身份的非居住公民的全球收入不征税。

什么因素将视您为一个国家的税务居民?

关于如何确定您是否被视为税务居民,各国都有着非常不同的定义。 例如,在欧盟,您如果一年之内在该国待了超过6个月的时间即被视为税务居民。重要的是,对于那些经常国外出差的人来说,如果您每年在另一个欧盟国家中度过的时间少于6个月,则通常将继续被视为您祖国的税务居民。然而,税收政策较为激进的国家(例如英国)通常会进行复杂的测试,以确定您是否被视为税务居民。您是否被视为税务居民不仅取决于您在任何特定纳税年度在某个国家度过的时间长短,还取决于您最近是否结婚、是否出售或购买新房产、是否在一个国家有近亲、在上一个纳税年度在该国度过了多少时间以及在访问期间进行了哪些活动等等。甚至可能您的过境时间和航班起飞时间也会对此有所影响,例如英国等国家会查明您是否当天结束时(午夜)仍然在该国,并据此有其他适用的“认定规则”。

我会同时被视为两个国家的税收居民吗?

答案是肯定的。因为不同的国家采用不同的当地规则来确定您是否为税收居民。您可能不幸地符合两边规则中的税收居民标准。 对于在任何欧盟国家内通过投资计划申请居留权的个人,其最终目标是获得永久居留权,然后成为一名入籍公民,那么您在该国居住的事实可能会将您视为税收居民,从而对您的全球收入征税。值得庆幸的是,双重征税协定可以防止您对同一收入两次纳税。如果其中一个国家质疑您的税收居民身份,“加比规则”通常只会决定一个国家的个人税收居民身份,迫使另一个国家放弃其税收居民身份申请。

  1. 加比规则:如果您根据每个国家的国内法规居住在两个国家,则您将被视为居住在拥有永久性住所的国家居民。 永久性住所是指您可以连续不断用于个人使用的任何形式的住处,而不必由您所有。
  2. 两个国家都有永久性住所,则第二条加比规则将确定哪个国家被视为您的切身利益中心。例如,如果您在黎巴嫩有一个家,其中存放着许多个人财产,并且您的家人和大多数朋友都住在黎巴嫩,且您拥有黎巴嫩的银行账户,那么很难证明黎巴嫩不是您切身利益的中心。
  3. 比规则仍无法确定,则第三条加比规则将确定您在哪个国家拥有习惯性住所,即您在相当长的一段时间内住得更频繁的国家。
  4. 国家待的时间相同,并且所有三条加比规则都无法确认的,则以该人的国籍作为判定居民身份的标准。

您的定居地[通常是您出生时您父亲认为是自己的永久住所的国家]也可能影响您是否对全球收入纳税。许多国家对非定居居民有特殊的税收考虑。葡萄牙等其他国家提供非常优惠的计划,例如非居民的税收制度,该计划允许您成为葡萄牙的税收居民,但十年内无需为国外来源的收入缴税。即使免签证环游世界是您通过投资获得居留权或投资公民身份的主要动机,您首先仍需要咨询您的税务顾问,以清楚您的决定所带来的财务后果。

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