Antigua ve Barbuda Vergi Çerçevesi, Uluslararası Hareketli Vatandaşlar İçin

Antigua ve Barbuda’nın vergi konumu, başvuru sahiplerinin ülkenin Yatırım Yoluyla Vatandaşlık Programı’na bakarken en sık öne sürdüğü gerekçelerden biridir. Manşet kurallar gerçektir ve yapısal olarak elverişlidir. Aynı zamanda yaygın biçimde yanlış anlaşılırlar; bir başvuru sahibi, hukuki mimari yerine pazarlama söylemi üzerinden geri dönüşü olmayan kararlar verirse bu yanlış anlama maliyetli olabilir.

Bu makale, çerçeveyi mevcut haliyle ortaya koyar, vatandaşlığı vergi mukimliğinden net biçimde ayırır ve uzman desteğinin gerekli olduğu noktaları belirtir.

Manşet kurallar

Antigua ve Barbuda’nın vergi çerçevesi, gerçek kişilere uygulandığı haliyle, Karayip yargı bölgeleri arasında alışılmadık ve dünya genelinde de seyrek dört yapısal özelliğe sahiptir:

• Kişisel gelir vergisi yok. Antigua ve Barbuda, kişisel gelir vergisini 2016’da kaldırmıştır. Bireysel mukimler Antigua ve Barbuda’da elde edilen gelir üzerinden gelir vergisine tabi değildir; vergi mukimi bireyler için dünya çapında gelir üzerinden paralel bir vergi de yoktur.
• Sermaye kazancı vergisi yok. Bireyler tarafından elde tutulan yatırımların, menkul kıymetlerin veya gayrimenkullerin satışından doğan kazançlar bir sermaye kazancı rejimine tabi değildir.
• Miras veya tereke vergisi yok. Vefat halinde devreden varlıklar Antigua ve Barbuda’da ayrı bir miras veya tereke vergisine tabi değildir.
• Hediyeler veya dünya çapında gelir, hediye ya da Antigua ve Barbuda dışında tutulan yatırımlar üzerinde vergi yok. Ülke, gerçek kişiler için dünya çapında gelir sistemine sahip değildir.

Bu özelliklerin her biri, isteğe bağlı bir taviz değil, yerel vergi mevzuatının bir parçasıdır. Antigua ve Barbuda mukimlerine uyrukları ne olursa olsun tek tip biçimde uygulanır.

Vatandaşlık ve vergi mukimliği aynı şey değildir

Bu, çerçevedeki en önemli ayrımdır ve en sık bulanıklaştırılan ayrımdır.

Antigua ve Barbuda vatandaşlığının Yatırım Yoluyla Vatandaşlık Programı yoluyla edinilmesi; bir pasaport, tam anayasal haklar, vatandaşlığı çocuklara aktarma imkânı ve ülkenin uluslararası ilişkilerinden doğan vize ve konsolosluk faydalarını sağlar. Yeni vatandaşı tek başına Antigua ve Barbuda’nın vergi mukimi yapmaz.

Antigua ve Barbuda’da vergi mukimliği, vatandaşlığa atıfla değil, fiziksel varlık ve yaşamın merkezi testlerine atıfla belirlenir. Çoğu Yatırım Yoluyla Vatandaşlık başvuru sahibi taşınmadıkları için bu testleri karşılamaz. Yaşamları, işleri ve vergi beyannameleri mevcut ikamet ülkelerinde demirli kalır.

Bunun pratik sonucu açıktır: örneğin Birleşik Krallık’ta veya Körfez İşbirliği Konseyi ülkelerinde yaşamaya ve çalışmaya devam eden bir Yatırım Yoluyla Vatandaşlık vatandaşı, oranın vergi mukimi olarak kalır. Antigua vergi çerçevesi, bu kişinin kişisel vergilerine yalnızca pasaport nedeniyle uygulanmaz. Çerçeve, ancak ve ancak birey vergi mukimliğini Antigua ve Barbuda’ya taşımak adına ayrı bir adım atarsa devreye girer; bu adım kendi planlamasını, delillerini ve zamanını gerektirir.

PassPro’nun Yatırım Yoluyla Vatandaşlık müşterilerinin önemli çoğunluğu için vatandaşlık; hareketlilik, intikal ve seçenek tutma aracıdır. Bir vergi ikametgâhı ikamesi değildir ve böyle satılmamalı ya da alınmamalıdır.

Vergi mukimliği taşınmadan dahi çerçevenin sunduğu

Antigua çerçevesinin yapısal özellikleri, ana başvuran başka yerde vergi mukimi olarak kalsa bile bazı kararlar için önem taşımaya devam eder:

• Mukimi olmayan bir Yatırım Yoluyla Vatandaşlık vatandaşının Antigua ve Barbuda içinde elde ettiği gelir, örneğin programa dayalı bir gayrimenkulden alınan kira geliri, Antigua rejimi kapsamına girer ve kişisel gelir vergisine tabi olmaz. Bu gelirin yurt içi yargı bölgesinde nasıl muamele göreceği ayrı bir meseledir ve genellikle tam olarak uygulanır.
• Antigua ve Barbuda içinde bulunan varlıklar yerel bir miras rejimine maruz kalmaz. Bu, ülke içinde anlamlı varlıklar tutmayı seçen ana başvuranlar için intikal planlamasını sadeleştirebilir.
• Bir sonraki nesil için, Yatırım Yoluyla Vatandaşlık ana başvuranı üzerinden soy yoluyla Antigua vatandaşlığı kazanan çocuklar için, vergi mukimliğini daha sonraki bir aşamada taşıma seçeneği açık kalır. Çerçevenin tam faydaları o adım atıldığında oluşur; vatandaşlık ise bu seçeneği canlı tutan önkoşuldur.

Uluslararası vergi şeffaflığı bağlamı

Antigua ve Barbuda, OECD’nin Ortak Raporlama Standardı’na (CRS) katılan bir yargı bölgesidir. Antigua ve Barbuda’da bireyler tarafından tutulan, vergi mukimliği başka bir katılımcı yargı bölgesinde bulunan finansal hesaplar, otomatik olarak o diğer yargı bölgesinin vergi otoritesine raporlanır.

Pratikte bu, bir Antigua pasaportu tutmanın ana başvuranın memleketindeki raporlama yükümlülüklerini değiştirmediği anlamına gelir. Banka hesapları, yatırım hesapları ve diğer finansal varlıklar, memleket vergi otoritesine CRS değişimi yoluyla görünür kalır. Aynı mantık, ana başvuranın ABD ile herhangi bir bağı bulunduğunda FATCA raporlaması için de geçerlidir.

Bu nedenle çerçeve, geliri veya varlıkları memleket vergi otoritesinden gizlemek için bir araç değildir. Bir vergi kaçırma enstrümanı değildir. Başvuru sahipleri programa bu öncülle yaklaştığında, dosya kaynak takibi ve durum tespiti incelemesinden geçemez ve bizim göz önüne aldığımız bir başlangıç konumu değildir.

CARICOM boyutu

Antigua ve Barbuda, CARICOM üyesidir ve CARICOM Tek Pazar ve Ekonomisi’ne (CSME) katılır. CSME, bölge içinde mal, hizmet, sermaye ve belirli kategorideki nitelikli işgücünün serbest dolaşımını öngörür. AB üye devletleri arasında var olan türden CARICOM çapında bir gelir vergisi anlaşma ağı oluşturmaz. Bireylerin vergilendirilmesi her CARICOM yargı bölgesi için ulusal bir mesele olarak kalır.

Bunun pratikteki anlamı şudur: Bir Antigua ve Barbuda Yatırım Yoluyla Vatandaşlık vatandaşı, CARICOM hareketlilik ve ekonomik katılım faydalarına ulaşır; ancak federalleşmiş bir sistemde ortaya çıkacak sınır ötesi gelir vergisi anlaşması etkilerinden faydalanmaz.

PassPro’nun rolüne dair bir not

PassPro vergi danışmanlığı sunmaz. Yukarıda ortaya konan çerçeve yapısaldır, yönlendirici değildir. Vergi mukimliğini taşıma kararları, bu taşımanın zamanlaması, ana başvuranın mevcut yargı bölgesindeki çıkış değerlendirmelerinin yönetimi ve intikal etrafındaki planlama, ilgili yargı bölgesinde nitelikli bir vergi uzmanını gerektirir.

Rolümüz, Antigua çerçevesinin neyi sunup neyi sunmadığı konusunda şeffaf olmaktır. Böylece ana başvuranın aldığı her karar açık bir kavrayış üzerinden alınır. Vergiyle ilişkili nedenlerle vatandaşlığı değerlendiren bir müşteri için, geri dönüşü olmayan herhangi bir adım atılmadan önce kendi yargı bölgesinde nitelikli bir vergi danışmanına ve faydalı olduğunda Antigua tarafında bir danışmana başvurulmasını öneririz.

Bir Yatırım Yoluyla Vatandaşlık programının koşullarınıza uygun olup olmadığını gizli bir görüşmede değerlendirmek isterseniz, PassPro’da kıdemli bir danışmana ulaşabilirsiniz.