الإطار الضريبي لأنتيغوا وباربودا، للمواطنين المُتنقّلين دولياً

يَأتي الوَضع الضريبي لأنتيغوا وباربودا في صدارة الأسباب التي يَستحضرها المُتقدّمون حين يَنظرون في برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار في البلد. والقواعد الرئيسية حقيقية ومُواتية من حيث البنية. وهي أيضاً مَوضع التباس شائع، التباسٌ قد يكون مُكلِفاً إذا اتّخذ المُتقدّم قرارات لا رجعة فيها بناءً على الدعاية لا على البنية القانونية.

يَعرض هذا المقال الإطار في وَضعه الراهن، ويُميّز الجنسية عن الإقامة الضريبية تَمييزاً واضحاً، ويُبيّن المَواضع التي تَستدعي مَشورة مُتخصّصة.

القَواعد الرئيسية

يَتضمّن الإطار الضريبي لأنتيغوا وباربودا، فيما يَخصّ الأفراد، أربع سمات بنيوية غير مَألوفة بين الولايات الكاريبية، ونادرة على المُستوى العالمي:

• لا ضريبة دَخل على الأفراد. أَلغَت أنتيغوا وباربودا ضريبة الدَخل على الأفراد في عام 2016. ولا يَخضع المُقيمون الأفراد لضريبة الدَخل على الدَخل المُكتسَب في أنتيغوا وباربودا، كما لا تُوجَد ضريبة مُوازية على الدَخل العالَمي للأفراد المُقيمين ضريبياً.
• لا ضريبة على الأرباح الرأسمالية. لا تَخضع المَكاسب المُحقَّقة من بيع الاستثمارات أو الأَوراق المالية أو العقارات التي يَملكها الأفراد لنظام ضريبة أرباح رأسمالية.
• لا ضريبة مَواريث أو تَركات. لا تَخضع الأصول التي تَنتقل بالوفاة لرسم تَركة أو مَواريث مُستقلّ في أنتيغوا وباربودا.
• لا ضريبة على الهِبات، ولا على الدَخل أو الهِبات أو الاستثمارات المُحتفَظ بها خارج أنتيغوا وباربودا. لا يَعمل البلد بنظام ضرائب على الدَخل العالَمي للأفراد.

كلّ نُقطة من هذه النِقاط سمةٌ من سمات المُدوّنة الضريبية الوَطنية، لا تَنازُل تَقديري. وتَنطبق بشكل مُتساوٍ على المُقيمين في أنتيغوا وباربودا بغضّ النَظر عن الجنسية.

الجنسية والإقامة الضريبية ليستا شيئاً واحداً

هذا أهمّ تَمييز في الإطار، وهو الأكثر تَعرُّضاً للتَشويش.

إنّ اكتساب جنسية أنتيغوا وباربودا عبر برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار يَمنح جَوازَ سَفر، وحقوقاً دستورية كاملة، والقُدرة على نَقل الجنسية إلى الأبناء، إضافةً إلى ما تَترتّب عليه العلاقات الدولية للبلد من مَزايا تأشيرة وحماية قنصلية. غير أنّه لا يَجعل، بمُجرَّده، المُواطن الجديد مُقيماً ضريبياً في أنتيغوا وباربودا.

تُحدَّد الإقامة الضريبية في أنتيغوا وباربودا بمَعايير الحضور الفعلي ومَركز المَصالح الحَيوية، لا بمَعيار الجنسية. ولا يَستوفي مُعظم المُتقدّمين للجنسية هذه المَعايير، لأنّهم لا يَنتقلون فعلياً. فحياتهم وأعمالهم وإقراراتهم الضريبية تَبقى مُتجذّرة في بلد إقامتهم الحالي.

والتطبيق المُباشر هو: إنّ المُواطن الذي يَحصل على جنسيته عبر البرنامج ويَستمرّ في العَيش والعمل، مَثلاً، في UK أو في دول مجلس التعاون، يَبقى مُقيماً ضريبياً هناك. ولا يَنطبق إطار أنتيغوا الضريبي على ضرائبه الشخصية بمُجرَّد حَمل الجواز. ويُصبح الإطار ذا أَثَر حين يَتّخذ المَعنيّ، ولا أَثَر إلّا عندها، الخُطوة المُنفصلة المُتمثّلة في نَقل إقامته الضريبية إلى أنتيغوا وباربودا — خطوة تَستلزم تَخطيطاً خاصّاً، وأدلّة، ووَقتاً.

أمّا الأغلبية الجوهرية من عملاء PassPro الذين يَتقدّمون لبرنامج الجنسية عن طريق الاستثمار، فالجنسية بالنسبة إليهم أَداة تَنقُّل وانتقالٍ بين الأجيال وخيارٍ مَفتوح. وليست بَديلاً عن المَوطن الضريبي، ولا يَنبغي بيعها أو شراؤها على هذا الأساس.

ما يَقدِّمه الإطار، حتّى دون نَقل الإقامة الضريبية

تَحتفظ السمات البنيوية للإطار الأنتيغوي بأهمّيتها في بعض القرارات، حتّى حين يَظلّ المُتقدّم مُقيماً ضريبياً في مكان آخَر:

• الدَخل المُكتسَب داخل أنتيغوا وباربودا من جانب مُواطِن غير مُقيم، مَثلاً من إيراد إيجار على عقار مَملوك عبر مسار البرنامج، يَقع داخل النظام الأنتيغوي، الذي لا يَفرض ضريبة دَخل على الأفراد. أمّا مُعاملة هذا الدَخل في بلد الإقامة الأصلي فتَبقى مَسألة مُستقلّة وتَنطبق عادةً بالكامل.
• الأصول الواقعة داخل أنتيغوا وباربودا لا تَتعرّض لنظام مَواريث وَطني. وهذا قد يُبسّط التَخطيط للانتقال بين الأجيال لِمَن يَختار الاحتفاظ بأصول جوهرية في البلد.
• بالنسبة إلى الجيل المُقبِل — الأبناء الذين يَكتسبون جنسية أنتيغوا بحكم النَسب من مُتقدّم البرنامج — يَنفتح خيارُ نَقل الإقامة الضريبية في مَرحلة لاحقة. وتَتحقّق مَزايا الإطار كاملةً عند اتّخاذ تلك الخُطوة ؛ والجنسية هي الشَرط المُسبَق الذي يُبقي الخيار مَفتوحاً.

السياق الدولي للشَفافية الضريبية

أنتيغوا وباربودا ولاية قضائية مُشاركِة في مَعيار الإبلاغ المُشترَك (CRS) الصادر عن OECD. وتُبلَّغ تلقائياً الحساباتُ المالية المُحتفَظ بها في أنتيغوا وباربودا من جانب أفراد إقامتهم الضريبية في ولاية أخرى مُشارِكة إلى السلطة الضريبية في تلك الولاية الأخرى.

ويَعني ذلك عَملياً أنّ حَمل جَواز أنتيغوي لا يُغيّر التزامات إبلاغ المُتقدّم في بلده الأصلي. فالحسابات المَصرفية، وحسابات الاستثمار، والأَرصدة المالية الأخرى تَظلّ مَرئية للسلطة الضريبية في بلد الإقامة عبر تَبادل CRS. والمَنطق نفسه يَنطبق على إبلاغ FATCA إذا كان للمُتقدّم أيّ صلة بالولايات المتّحدة.

وعليه، فإنّ الإطار ليس أَداةً لإخفاء دَخل أو أصول عن السلطة الضريبية في البلد الأصلي. وليس أَداةً للتَهرّب الضريبي. وحين يَتقدّم المُتقدّمون للبرنامج على هذا الأساس، لا يَصمد ملفّهم أمام مُراجعة مَصدر الأموال والعناية الواجبة، وليس ذلك مَوقفاً ابتدائياً نَقبله نَحن.

بُعد CARICOM

أنتيغوا وباربودا دولة عُضو في CARICOM ومُشارِكة في السوق والاقتصاد المُوحَّد للجماعة (CSME). يَكفل CSME حرية انتقال البضائع والخَدمات ورؤوس الأموال وفئات مُحدَّدة من العمالة الماهرة داخل المنطقة. غير أنّه لا يُؤسّس شبكة مُعاهدات ضريبية بشأن الدَخل على نطاق CARICOM شَبيهة بتلك القائمة بين الدول الأعضاء في الاتّحاد الأوروبي. وتَبقى الضرائب على الأفراد شأناً وَطنياً لكلّ ولاية قضائية في CARICOM.

ويَعني ذلك عَملياً أنّ المُواطن الأنتيغوي مُتقدّم البرنامج يَحظى بفوائد التَنقُّل والمُشاركة الاقتصادية داخل CARICOM، دون آثار مُعاهدات الدَخل العابرة للحدود التي تَنشأ في النِظام الفِدرالي.

مُلاحظةٌ في دَور PassPro

لا تُقدِّم PassPro استشارات ضريبية. والإطار المَعروض أعلاه بنيوي لا تَوجيهي. وقرارات نَقل الإقامة الضريبية، وتَوقيتها، ومُعالجة اعتبارات الخروج في بلد الإقامة الحالي، والتَخطيط لانتقال الأصول بين الأجيال، تَتطلّب جميعها أَخصّائي ضرائب مُؤهَّلاً في الولاية القضائية المَعنية.

ودَورنا أن نَكون شَفّافين بشأن ما يَقدِّمه الإطار الأنتيغوي وما لا يَقدِّمه، حتّى يَتّخذ المُتقدّم قراره وهو على بَيِّنة. وحين يَنظر العَميل في الجنسية لأَسباب مُتّصلة بالضرائب، نُوصي بالاستعانة بمُستشار ضرائب مُؤهَّل في بلد الإقامة — ومُستشار من جانب أنتيغوا حيث يَكون ذلك مُفيداً — قَبل أيّ خُطوة لا رجعة فيها.

لمحادثة سرّية حول مدى ملاءمة أحد برامج الجنسية عن طريق الاستثمار لظروفكم، تَواصلوا مع شريك استشاري لدى PassPro.