ثلاثة أسئلة ضريبية تَطرحونها قبل تغيير الإقامة أو الجنسية

تَخفيف العبء الضريبي هو أحد الأسباب التي تَدفع بعض الأفراد إلى الحصول على جنسية ثانية عن طريق الاستثمار أو الدخول في برنامج إقامة. لكن حتى لو لم تَكن إدارة الضرائب دافعكم الأول، فإنّ الحصول على جنسية ثانية أو تغيير الإقامة قد تَترتّب عليه آثار مالية غير متوقّعة. فيما يلي ثلاثة أسئلة جديرة بطرحها قبل أيّ قرار جوهري.

هل سأَدفع الضريبة على دخلي العالمي بوصفي مواطناً جديداً لدولة جديدة؟

تَعتمد بعض الدول — والولايات المتحدة المثال الأبرز — نظام الضرائب القائم على الجنسية، الذي تَكون فيه جميع المواطنين الأمريكيين، بصرف النظر عن آخر مرّة عاشوا أو زاروا الولايات المتحدة، عرضةً للضريبة بصورة من الصور. وأن تُصبحوا مواطنين لدولة تَعتمد هذا النظام قد يَلزمكم بدفع الضريبة على دخلكم العالمي، وقد تَترتّب عليه آثار جوهرية على أوضاعكم المالية. أمّا أغلب الدول، لحسن الحظّ، فتَعتمد نظام الضرائب القائم على الإقامة، الذي لا تَدفعون فيه الضريبة على دخلكم العالمي إلّا حين تَكونون مقيمين في الدولة. وتَفرض دول أخرى سياسات تَجعلكم خاضعين للضريبة فقط على الدخل من مصدر محلّي إن كنتم مواطنين دون أن تَكونوا مقيمين (كقبرص مثلاً). ولا يَفرض أيٌّ من الدول الكاريبية التي تَعرض الجنسية الثانية حالياً — كسانت كيتس ونيفيس، كومنولث دومينيكا، أنتيغوا وباربودا، سانت لوسيا وغرينادا — الضريبةَ على مواطنيها غير المقيمين على دخلهم العالمي.

ما العوامل التي تَجعلكم مقيمين ضريبيّاً في دولة ما؟

تَستخدم الدول تعريفات محلّية متباينة جدّاً لتَحديد ما إذا كنتم مقيمين ضريبيّاً. في الاتحاد الأوروبي مثلاً، تُعتبَرون عادةً مقيمين ضريبيّاً في الدولة التي تَقضون فيها أكثر من ستّة أشهر في السنة. ومن المهمّ للأشخاص الذين يَقضون وقتاً منتظماً خارج بلدهم الأصلي أنّكم تَبقَون في العادة مقيمين ضريبيّاً في بلدكم الأصلي ما دمتم تَقضون أقلّ من ستّة أشهر في السنة في بلد آخر داخل الاتحاد الأوروبي. لكن الدول ذات السياسات الضريبية الأكثر تشدّداً (كالمملكة المتّحدة) تُطبّق غالباً اختبارات مركّبة لتقدير الإقامة الضريبية. فما إذا كنتم تُعتبَرون مقيمين ضريبيّاً يَعتمد على ما هو أبعد من عدد الأيام التي تَقضونها في الدولة خلال سنة ضريبية معيّنة — قد يَعتمد على عوامل متباعدة كزواجكم حديثاً، أو بيعكم أو شرائكم لمَسكن جديد، أو وجود أقارب مقرّبين لكم في الدولة، أو الوقت الذي قَضيتموه في الدولة في سنوات ضريبية سابقة، أو طبيعة النشاطات التي زاولتموها أثناء زياراتكم. بل قد يَتأثّر ذلك بأوقات عبوركم ومَواعيد إقلاع رحلاتكم — فدول كالمملكة المتّحدة تَنظر إلى ما إذا كنتم في البلد في نهاية اليوم (عند منتصف الليل)، ثمّ تُطبّق “قواعد افتراض” أخرى.

هل يُمكن أن أُعتبَر مقيماً ضريبيّاً في دولتَين في آنٍ واحد؟

الإجابة المختصرة: نعم. والسبب أنّ كلّ دولة تُطبّق قواعد محلّية مختلفة لتَحديد الإقامة الضريبية. وقد تَستوفون، لسوء الحظّ، معايير الإقامة وفق المجموعتَين من القواعد. وبالنسبة إلى من يَتقدّمون لبرامج الإقامة عن طريق الاستثمار في أيّ دولة من دول الاتحاد الأوروبي، بهدف الحصول لاحقاً على الإقامة الدائمة ثم التجنّس، فإنّ مجرّد قضائكم وقتاً ساكناً في البلد قد يَجعلكم مقيمين ضريبيّاً، ومن ثمّ خاضعين للضريبة على دخلكم العالمي. لكن اتفاقيات منع الازدواج الضريبي قائمة لتَفادي دفع الضريبة مرّتَين على الدخل ذاته. وإذا قرّرت دولة الطعن في وضعكم الضريبي، فإنّ “قواعد الترجيح” عادةً ما تُرجّح وضع الإقامة الضريبية لصالح دولة واحدة، وتُجبر الأخرى على التخلّي عن مطالبتها.

القاعدة الأولى للترجيح: إن كنتم مقيمين في دولتَين وفق القواعد المحلّية لكلّ منهما، فإنّكم تُعتبَرون مقيمين في الدولة التي يَتوفّر لكم فيها مَسكن دائم. والمَسكن الدائم هو أيّ شكل من أشكال الإقامة المُتاحة لكم بصورة مستمرّة لاستعمالكم الشخصي، وليس بالضرورة أن يَكون مملوكاً لكم.

وحين يَتوفّر لكم مَسكن دائم في الدولتَين كلتَيهما، تُحدّد القاعدة الثانية للترجيح أيّ الدولتَين تَعتبرونها مركز مصالحكم الحيوية — مثلاً، إن كان لكم مَسكن في لبنان حيث تَحتفظون بكثير من ممتلكاتكم الشخصية، وحيث تَعيش عائلتكم وأغلب أصدقائكم، وتَملكون فيه حسابات مصرفية لبنانية، فمن الصعب الزعم بأنّ لبنان ليس مركز مصالحكم الحيوية.

وإن لم يَكن اختبار الترجيح الثاني حاسماً، تُحدّد القاعدة الثالثة الدولةَ التي يَكون لكم فيها إقامة معتادة — أي تلك التي تُقيمون فيها بصورة أكثر تكراراً، تَقديراً على مدى فترة زمنية ذات دلالة.

وإن كنتم تَقضون الوقت بالتساوي في دولتَين ولم تَكن القواعد الأخرى للترجيح حاسمة، فإنّكم تُعتبَرون مقيمين في الدولة التي تَحملون جنسيتها.

إن رَغبتم في محادثة سرّية حول ما إذا كان برنامج الجنسية عن طريق الاستثمار يُلائم ظروفكم، تَواصلوا مع مستشار رفيع في PassPro.